Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2025

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest to jedna z najłatwiejszych form opodatkowania. Opiera się na opodatkowaniu przychodów daną stawką ryczałtu, bez konieczności pomniejsza o koszty uzyskania przychodów. Z takiego rozwiązania skorzystają osoby fizyczne świadczące usługi najmu, osoby duchowne lub osoby wykonują pozarolniczą działalność gospodarczą. Jakie limity ryczałtowe obowiązują aktualnie? Co trzeba wiedzieć w tym temacie?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2025

Warto podkreślić, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2025 jest dostępny po spełnieniu określonych warunków w zakresie limitu osiąganych przychodów. Podatnik ma możliwość wybrania opodatkowania ryczałtowego wtedy, gdy w poprzednim roku uzyskał przychody z działalności prowadzonej w formie spółki z łącznymi przychodami wspólników do 2 000 000 euro lub przychody z działalności wykonywanej samodzielnie w wysokości do 2 000 000 euro. W takich sytuacjach limit wynosi 8 569 200 złotych. Dla podatników uprawnionych do kwartalnego rozliczania podatku z kolei limit ten wynosi 200 000 euro (aktualnie limit wynosi 856 920 złotych). Ważne jest to, żeby przeliczyć limity ryczałtowe na PLN zgodnie z kursem ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski na 1 dzień roboczy października poprzedzającego dany rok podatkowy. Jeżeli początkujący przedsiębiorca przekroczy wskazane limity w pierwszym roku prowadzenia działalności, może nadal rozliczać się na podstawie ryczałtu (ale w kolejnych latach obowiązują limity). To wskazuje, że przekroczenie limitów w ciągu roku nie oznacza od razu, że musimy zmienić formę opodatkowania. W tym wypadku tracimy prawo do formy ryczałtowej od 1 stycznia kolejnego roku. Pamiętajmy o tym, że do wspomnianych limitów nie są wliczane kwoty, o które trzeba zwiększyć lub zmniejszyć przychód w związku z dokonaną ulgą za złe długi w podatku dochodowym. Więcej cennych informacji na ten temat znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy. 

Stawki dla ryczałtowców

Podatnicy rozliczający się na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego, zależnie od profilu prowadzonej działalności gospodarczej, mogą korzystać z jednej z kilku stawek ryczałtowych w 2025 roku. W razie prowadzenia złożonej działalności, jaka podlega pod kilka stawek, można posłużyć się kilkoma z nich. Faktem jest, że najbardziej znane są stawki podstawowe, takie jak: 17%, 15%, 8,5%, 5,5% i 3%. Dokładne informacje o stawkach tego typu znajdują się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne. Poza wskazanymi stawkami ryczałtowymi, na uwadze trzeba mieć także: 14%,12,5%, 12%, 10% i 2%.

Kogo obowiązuje przykładowo stawka ryczałtowa na poziomie 17%? Okazuje się, że według takiej stawki mogą zostać opodatkowane przychody uzyskiwane z wolnego zawodu. Przepisy prawne wskazują, że wolne zawody są rozumiane jako pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana osobiście przez np. notariuszy, adwokatów, tłumaczy, księgowych, radców prawnych, brokerów reasekuracyjnych, agentów ubezpieczeniowych, doradców restrukturyzacyjnych, doradców podatkowych, agentów firm inwestycyjnych, rzeczników patentowych, maklerów papierów wartościowych, agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające itp. Co należy rozumieć przez osobiste wykonywanie wolnego zawodu? Jest to wykonywanie działalności bez zatrudnienia na bazie umowy zlecenie, o dzieło, o pracę i innych umów o podobnym charakterze. Dotyczy głównie osób, które wykonują czynności związane z istotą konkretnego zawodu. 

Podsumowując, warto zauważyć, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczonym sposobem opodatkowania działalności, z którego korzystają różnorodni przedsiębiorcy. Opiera się na opodatkowaniu przychodu z działalności daną stawką podatkową, zależnie od rodzaju uzyskiwanego przychodu. Oczywiście podatnik jeszcze przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej powinien zapoznać się z obowiązującymi formami opodatkowania i określić, z jakich rozwiązań może korzystać.